Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

В торговых отношениях часто возникают ситуации возврата товара. Например, если товар не подходит тому, который заказывали, или если партия пришла с истёкшим сроком, то заполняется заявление на возврат или обмен товара.

Для того чтобы возврат произошел на законных основаниях — поставщику отправляет письмо с претензией, и требованием вернуть средства за доставленную продукцию.

Для возможности получать возвратные средства следует открыть специальный счет в банковском учреждении и проводить все документы согласно указанному номеру счёта.

Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.

Какая должна быть проводка по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя?

В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.

Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.

Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:

Возврат денег поставщиком (продавцом) на расчетный счет покупателя за некачественный товар (услугу) или товар не того ассортимента будет выглядеть так:

Если возврат средств продавцом (поставщиком) производился непосредственно в кассе покупателя (заказчиком), то проводка возврата денежных средств будут выглядеть, как дебет 50 и кредит 62 счетов.

Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):

Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:

Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки. При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику.

В бухгалтерии заказчика (покупателя) ошибочно перечисленные деньги отражают на 76 счете, соответствующем субсчете.

Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:

Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.

С сайта: http://www.vsemvsud.ru/articles/1063-provodka-vozvrata-denezhnykh-sredstv

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие зачисление денежных средств на расчетный счет организации. Рассмотрены операции возврата денежных средств, перечисленных ранее в виде авансов или оплаты за товары, работы, услуги и прочие активы.

С сайта: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/vozvrat_denezhnih_sredstv_ot_postavshikov.html

19 сентября 2014      Учет товаровПри получении товара организация-покупатель должна тщательно осмотреть полученные ценности, провести внешний осмотр на наличие брака, неисправностей, повреждения упаковки, тары, непрезентабельный внешний вид.

Если организацию-покупателя все устраивает, она принимает товар, если что-то не устраивает, то покупатель может его вернуть поставщику. Каким образом осуществляется возврат товара? Каковы особенности бухгалтерского учета возврата у обеих сторон сделки: поставщика и покупателя? Какие документы нужно оформить? Об этом мы поговорим ниже.

Если организация-покупатель принимает решение вернуть товар поставщику, то он должен этот факт правильно оформить документально.

Для оформления можно воспользоваться существующей унифицированной формой ТОРГ-2 и заполнить данный документ нужно в присутствии лица, доставившего груз.

К акту о расхождении нужно приложить претензионное письмо, в котором покупатель излагает, что его не устроило и каких дальнейших действий он ожидает от поставщика (замена, возврат денег, если товар был оплачен).

Если документы оформляются в присутствии водителя-экспедитора или другого лица, доставившего груз, то документы передаются этому лицу вместе с товаром.

Если брак или несоответствие документальных и фактических данных выявлен позже, после отъезда водителя, то письмо-претензия вместе с приложенным актом направляется поставщику любым другим способом.

Получив от покупателя претензию, поставщик должен произвести определенные действия. Вернуть товар или заменить его на качественный.

Прежде всего, нужно выяснить, поступила ли оплата от покупателя.

Если покупатель возвращает оплаченный товар, то поставщик открывает счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором и будет учитываться полученная претензия.

Если замена товара не планируется, то необходимо выполнить проводки, нейтрализующие проводки, связанные с реализацией, выполненные при его отгрузке. Делается это с помощью операции «сторнирование», то есть выполняются все те же проводки на те же суммы, но они будут отниматься от выполненных ранее.

Например, если отгружен товар на сумму 118000 руб., в  том числе НДС 18000 руб., себестоимость 60000 руб., то проводки по реализации будут выглядеть следующим образом:

    Проводки по сторнированию продажи будут выглядеть таким же образом, только все суммы будут со знаком «-», то есть отниматься.

    В результате этого продажа нейтрализуется, но так как покупатель товар оплатил, то у поставщика возникает задолженность перед покупателем. Поставщик деньги покупателю возвращает, это оформляется проводкой Д76 К51. Таким образом счет 76 закроется, продажа сторнируется, возврат товара покупателем оформлен.

    Если товар не оплачен:

    Если товар покупатель не успел оплатить, то поставщик просто выполняет проводки по сторнированию продажи и все. Счет 76 открывать не нужно.

    Проводки при возврате товара от покупателя:

    ДебетКредитНаименование операции
    90/241Списана себестоимость товаров
    6290/1Отражена выручка в связи с реализацией
    90/368/НДСНачислен НДС с реализации
    5162Получена оплата от покупателя
    6276Принята претензия от поставщика в связи с возвратом товара
    6290/1Операции по реализации сторнируются (отнимаются)
    90/368/НДС
    90/241
    7651Возвращены деньги покупателю

     Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя

    Если организация не успела принять товар и поставить его на приход, то никаких проводок не выполнялось.

    Если организация оплатила товар, то сумма претензии отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с помощью проводки Д76 К60. После чего выполняются проводки по сторнированию проводок, выполненных при поступлении товара.

    Проводки при возврате товара поставщику:

    ДебетКредитНаименование операции
    4160Принят к учету товар от поставщика
    1960Выделен НДС из стоимости товара
    6051Перечислена оплата поставщику
    7660Поставщиком принята претензия на возврат
    4160Операции по оприходованию товара сторнируются (отнимаются)
    90/241
    5176Получены деньги от поставщика

    С сайта: http://buhs0.ru/vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/

    Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика

    На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами).

    Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.

    Итак, получив товар, покупатель проверяет его фактическое наличие, сравнивает с приложенными документами, проверяет целостность упаковки, правильность оформления документов и их наличие. Если его что-то не устраивает, то он может вернуть поставку продавцу.

    https://www.youtube.com/watch?v=H0dBYJtP91A

    Основание для возврата товара юридическим лицом:

    • отсутствуют необходимые документы;
    • неправильно заполнены приложенные документы;
    • ассортимент и его количество по документам не соответствует действительности;
    • нарушена упаковка, отсутствует тара;
    • товар ненадлежащего качества.

    Документальное оформление возврата товара

    Возврат товара между юридическими лицами должен быть надлежащим образом документально оформлен, в бухучете обеих сторон должны быть выполнены необходимые проводки.

    Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.

    К составленному акту о расхождении по количеству и качеству нужно приложить претензию, в которой изложить выявленные нарушения. Унифицированной формы претензия не имеет, составляется организацией самостоятельно.

    Процедура возврата товара от покупателя должна сопровождаться соответствующим оформлением в бухгалтерии обеих сторон.

    Как в бухгалтерии поставщика происходит учет возврата товара от покупателя?

    Оформление возврата от покупателя

    Возможны две ситуации:

    • получив ТМЦ, организация оплатила их стоимость;
    • получив ТМЦ, организация не оплатила их стоимость.

    В бухучете поставщика есть некоторые различия в выполняемых проводках для этих двух случаев.

    Если товар покупателем оплачен:

    Рассмотрим ситуацию на примере:

    Для оформления возврата откроем дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором будем учитывать претензию покупателя по ненадлежащему качеству. При принятии претензии выполняется проводка Д62 К76.

    В данном случае введение счета 76 необходимо, после проведения процедуры сторнирования у поставщика образуется кредиторская задолженность перед покупателем, бывший покупатель становится кредитором, поэтому задолженность перед этим кредитором переводится на счет 76, после возврата денег счет 76 закроется.

    Проводки по учету возврата товара от покупателя:

    Если товар покупателем не оплачен:

    Если покупатель не успел перечислить поставщику деньги за поставку, то поставщик просто сторнирует операции по продажи и всё. Счет 76 открывать не нужно, то есть процедура возврата несколько упрощается.

    Как оформить возврат товара поставщику в бухгалтерии покупателя?

    Оформление возврата поставщику

    Учет данной процедуры у покупателя также должен быть правильно оформлен, выполнены необходимые бухгалтерские проводки.

    Если организация приняла ТМЦ от поставщика, оприходовала их у себя в бухгалтерии, а потом выявила какие-то основания для возврата, то также необходимо провести процедуру сторнирования.

    Если при этом организация еще успела и оплатить поставку, то нужно открыть дополнительный счет 76, на котором следует учитывать претензию поставщику и его задолженность, возникшую в связи с возвратом. Рассмотрим ситуацию на примере.

    Пример:

    От поставщика получен товар на сумму 23600, в том числе НДС 3600. Товар оприходован, оплачен, после этого выявлено его ненадлежащее качество, и он полностью возвращен поставщику. Какие проводки необходимо отразить в учете покупателя?Проводки по учету возврата товара поставщику:

    Обратная продажа

    Если между юридическими лицами по договору купли-продажи предусмотрена возможность покупателя вернуть товар в случае его не продажи через определенный промежуток времени, то оформление возврата товара поставщику происходит не через сторнирование, а путем обратной продажи. Данная процедура заключается в том, что покупатель продает поставщику непроданный товар по цене приобретения.

    Поставщик же при этом терпит определенные убытки, ведь при продаже товар имеет одну себестоимость, а при возврате на склад он поступает уже по продажной цене за минусом НДС. Продемонстрируем это на примере:

    Организация отгрузила ТМЦ покупателю по стоимости 23600, в том числе НДС 3600. Себестоимость проданной партии 15000. Организация товар не продала и через месяц полностью его вернула по цене приобретения, то есть по 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб.Как видим, себестоимость при продаже была 15000 руб., а возвращен товар уже по 20000 руб., что, конечно, не выгодно поставщику.

    С сайта: http://buhland.ru/kak-oformit-vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/

    Возврат бракованного товара в 1С поставщику учет у покупателя

    Порядок отражения в бухгалтерском учете покупателя возврата бракованного товара зависит от того, обнаружен брак непосредственно при приемке товара или после его принятия на учет покупателя. Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.

    С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.

Источник: http://buhvopros.com/vozvrat-ot-postavshhika-provodki/

Не учтены ошибочно перечисленные суммы по 76 09 счету в декларации

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Данные суммы поставщику не оплачивались. Указанная ошибка была обнаружена до представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год и до подписания бухгалтерской отчетности за 2015 год.

Организация вносит необходимые исправления в данные бухгалтерского и налогового учета и представляет в налоговый орган уточненные налоговые декларации: по НДС — за III квартал 2015 года; по налогу на прибыль — за 9 месяцев 2015 года. Ошибочно отраженная в учете стоимость ремонтных работ была зарегистрирована в программе в сентябре 2015 года документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт).

После проведения документа в регистр бухгалтерии были введены следующие записи: Дебет 25 Кредит 60.01

  1. на стоимость выполненных ремонтных работ (20 000 руб.);

Дебет 19.04 Кредит 60.01

  1. на сумму предъявленного входного НДС (3 600 руб.).

На основании

Исправление ошибок по НДС в бухгалтерском учете

Для того, чтобы рассчитать НДС бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий: 1. выставить или получить счет-фактуру; 2. зарегистрировать ее в книге продаж или книге покупок; 3.

сделать записи по отражению НДС в бухгалтерском учете; 4. и, наконец, заполнить налоговую декларацию за .

Рассмотрим подробно каждый этап исправления ошибок по НДС. Ошибки в счете-фактуре. Ошибка может быть связана с неправильным оформлением счетов-фактур поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Бухгалтерский учет ведется с теми заказчиками и покупателями, от которых заблаговременно поступили деньги под планируемую отгрузку товаров или для оказания разных видов услуг.

Важно Хозяйственные операции могут быть разными.

Например: Д68.02 К76.АВ — учет налога на добавленную стоимость по оплате, полученной от клиента заблаговременно. Д 76.АВ К68.02 — начисление НДС по средствам, заранее полученным от покупателей. Счет 76. АВ имеет следующие субконто (аналитические признаки): «Контрагенты», «Счета-фактуры».

Проводки по услугам ЖКХ по счету 76.05 Рассмотрим проводки по услугам ЖКХ между УК и жильцами по субсчету 76.05 в таблице: Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 76.06.01 76.05.01 4 000 Начислены коммунальные платежи Счёт 76.06.01 86 1 500 Взносы на содержание и ремонт и прочие целевые 76.06.01 60 5 500 Отражение задолженности перед поставщиком

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств: отражение в 1С 8.2

Учитывая изложенное, вышеуказанные денежные средства в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

И обязательства его оплаты у Вас нет. — Если отражаете эту сумму на сч. 76, откройте субсчет, например «Расчеты по невыясненным

Каков порядок действий при ошибочном поступлении денег на расчетный счет

Это связано с тем, что такие деньги перечислены на счет организации без оснований, которые предусмотрены законом или договором.

А значит, у нее нет законных прав на такие средства.

Это следует из статьи 1102 Гражданского кодекса РФ.

Ситуация: в какой срок организация обязана вернуть средства, ошибочно зачисленные на ее расчетный счет?В случае обнаружения организацией ошибочно зачисленных средств на ее расчетный счет верните такие средства как можно скорее.Если обязательство не содержит сроков его исполнения и условий, позволяющих определить этот срок, то оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения (п.

2 ст. 314 ГК РФ). То есть организация должна вернуть деньги в разумный срок после того, как она узнала об ошибочном зачислении средств на ее счет.Узнать об ошибочном зачислении средств на расчетный счет организация может из банковской выписки. При этом она должна письменно сообщить в обслуживающий банк об ошибочном зачислении средств на расчетный счет.

Возврат с расчетного счета ошибочно перечисленных денег

Это связано с тем, что в бухучете доходом признается увеличение экономических выгод организации* ().

Однако при поступлении на расчетный счет ошибочно перечисленных денег их назначение не определено.

Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и т. п.). При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно.* Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в ПБУ 10/99.

Ошибочно поступившие средства не включаются в базу по НДС

Добавим, что в Минфине также согласны с тем, что увеличение налоговой базы на суммы, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), Налоговым Кодексом не предусмотрено.

В письме чиновники пояснили, что ошибочно поступившие на расчетный счет организации средства в налоговую базу по НДС не включаются. Обсуждение вопроса начисления НДС на несуществующий аванс происходит в теме форума «».

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. В ст.

288 написано что уведомление о выборе куда платить нужно подать в течении 10ти дней после о.

Что не так с официальной российской статистикой ?https://openmedia.io/exclusive/chto-ne. И вообще рост сборов может значить что угодно — отдали долги, подняли акцизы, инфляция А что это было?

Ошибочно зачисленные денежные средства на расчетный счет и отражение в учете

Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности.

Данное правило распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на организации, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Исправляем ошибки как профессионалы

Исправления ошибок после утверждения отчетности Типовые исправительные проводки Составление бухгалтерских справок Ошибки бывают:

  1. в бухгалтерском учете (неверное отражение хозяйственной операции на основании первичных документов),
  2. в отчетности по налогам (декларациях).
  3. в первичных документах, на основании которых ведется бухгалтерский и налоговый учет,

В этом порядке мы и рассмотрим правила их исправления и конкретные примеры.

Если какой-либо первичный документ оформлен неверно, у бухгалтера первым делом возникает желание этот документ исправить. Исправлять первичный документ целесообразно в том случае, если он еще не обработан, то есть не отражен в бухучете. И ни в коем случае нельзя применять «штрих» для закрашивания ошибочного текста.

Для этого существуют особые правила.

Источник: http://advokatn.ru/ne-uchteny-oshibochno-perechislennye-summy-po-76-09-schetu-v-deklaracii-78720/

На какой счет отнести неверно перечисленные средства

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Денежные средства могут быть ошибочно списаны с расчетного счета организации:

  1. (например, если она неверно указала получателя средств в расчетном документе).

О списании средств с расчетного счета по ошибке банка организация обязана письменно сообщить в обслуживающий банк.

Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения банковской выписки.

Основание – пункт 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Форма сообщения об ошибочном списании средств законодательно не установлена.

Банк может утвердить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его можно составить в .

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств

Нормативные документы не содержит разъяснений по данному вопросу.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.12.2010 № 174Н Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению Счет 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» 72.

Операции по поступлению денежных средств на лицевые счета бюджетного учреждения оформляются на основании первичных

Порядок действий в случае ошибочного зачисления на расчетный счет денежных средств

Ошибочное зачисление денежных средств может произойти:

  • по ошибке плательщика;
  • по ошибке банка.

Если происходит подобная ошибка, то организация-получатель денежных средств сообщает о ней в свой банк путем подачи письменного заявления с указанием суммы ошибочно зачисленных средств.

Подача заявления происходит в течение десяти дней с момента получения банковской выписки, из которой стало ясно о допущенной ошибке (пункт 2.

1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 26 марта 2007 г.

№ 302-П). Согласно статье ГК РФ , организация, на счет которой произошло ошибочное зачисление, должна вернуть денежные средства.

Конкретный срок, в течение которого производится возврат, не определен, поэтому организация осуществляет возврат в разумный срок после обнаружения ошибки, сообщив в письменном заявлении банку дату возврата средств или потребовав немедленного списания ошибочно переведенных средств во избежание дальнейшей ответственности.

На какой счет отнести возврат от поставщика

статьи: Законодательство предусматривает, что при заключении договора между покупателем и поставщиком, последний обязан поставить заказчику товар, оказать услугу или выполнить работы в строгом соответствии с количеством, качеством и ассортиментом, предусмотренным данным договорам.

В случае невыполнения вышеуказанных условий, покупатель имеет право вернуть продукцию, несоответствующую требованиям, а поставщик обязуется вернуть заказчику ранее оплаченные средства.

В случае, если присутствуют несоответствия в ассортименте, то возврат осуществляется на основании статьи 468 ГК РФ.

Ошибочно зачисленные деньги на расчетный счет

Денежные средства могут ошибочно поступить на расчетный счет организации в следующих случаях: — по ошибке плательщика (например, если он неверно указал получателя средств в платежном поручении);- по ошибке банка.

Действия при ошибочном поступлении сумм Получатель денежных средств может узнать о суммах, ошибочно зачисленных на ее расчетный счет, из банковской выписки. О таких суммах организация должна письменно сообщить в обслуживающий банк.

Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки.

Проценты за пользование

Как сделать бухгалтерские проводки по возврату средств покупателю или поставщику

Законодательство предусматривает, что при заключении договора между покупателем и поставщиком, последний обязан поставить заказчику товар, оказать услугу или выполнить работы в строгом соответствии с количеством, качеством и ассортиментом, предусмотренным данным договорам.В случае невыполнения вышеуказанных условий, покупатель имеет право вернуть продукцию, несоответствующую требованиям, а поставщик обязуется вернуть заказчику ранее оплаченные средства.

В данной статье описаны типовые проводки, отражающие процедуру возврата средств в учете у покупателя и у поставщика, а также документы, на основании которых они осуществляются.Согласно статьи 466 Гражданского кодекса РФ, покупатель имеет право вернуть товар, если он поставлен в количестве меньшем, чем это предусмотрено договорам.

Источник: http://msk-registracia.ru/na-kakoj-schet-otnesti-neverno-perechislennye-sredstva-33282/

Счет 76 в бухгалтерском учете

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Счет 76 обобщает информацию о взаимоотношениях с разными дебиторами и кредиторами, если они не отражены на счетах 60-75. Рассмотрим подробнее субсчета 76-го счета и его корреспонденцию.

Счет 76 — активно — пассивный. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами включают самые разные стороны хозяйственной деятельности:

  • страхование имущества и здоровья сотрудников (учитываем операции по имущественному, личному и другому страхованию);
  • отражение претензий контрагентов (обобщаем на отдельном субсчете);
  • учет дивидендов, депонированных сумм и целевых сборов для ЖКХ;
  • исполнение судебных решений;
  • отражение НДС по суммам авансов и предоплат, корректировки прошлых периодов и др.

Для определения дебетового сальдо — сложите все долги контрагентов. Чтобы понять, сколько денег должно ваше предприятие, оцените сальдо по кредиту счета.

Субсчета счета 76

К счету 76 в бухгалтерском учете могут открываться субсчета, которые отражают расчеты:

  • 76.1 по имущественному и личному страхованию;
  • 76.2 по претензиям;
  • 76.3 по причитающимся дивидендам и другим доходам;
  • 76.4 по депонированным суммам и др.

Напомним: субсчета надо прописать в рабочем плане счетов, который следует утвердить как приложение к учетной политике. Быстро составить учетную политику на 2019 год вы можете в сервисе УНП siup.gazeta-unp.ru>>

Субсчет 76.1 Имущественное и личное страхование. Отражаем операции по страхованию имущества и персонала (кроме социального страхования и обязательного медицинского страхования), в которых организация выступает страхователем.

Исчисленные суммы страховых платежей отразите по кредиту 76 в корреспонденции со счетами отражения затрат на производство (или продажу) или других источников страховых платежей.

Перечисление сумм страховых платежей в пользу страховых компаний покажите по дебету 76 в корреспонденции со счетами, на которых отражаются денежные средства.

В дебет 76 в бухучете списываем потери по страховым случаям (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.

) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и др.

По дебету также отразите сумму страхового возмещения, причитающуюся по договору страхования, в корреспонденции с 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям.

Суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых организаций в соответствии с договорами страхования, отразите по дебету 51 или 52 и кредиту 76. Не компенсируемые потери от страховых случаев спишите с кредита 76 на 91 Прочие доходы и расходы.

Как отсудить компенсацию у страховой компании. Аргументы — в обзоре

Аналитику по субсчету 76.1 ведите по страховщикам и отдельным договорам страхования.

Субсчет 76.2 Претензиям. Отражаем суммы претензий, предъявленных поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также предъявленных и признанных штрафов, пеней и неустоек.

КорреспонденцияПричина
Дебет 76Кредит 60Претензия к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям: по выявленным при проверке их счетов несоответствиям цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок.
обнаружение несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу
недостача груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин
счета учета затрат на производствобрак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом
счета отражения производственных запасов, товаров и соответствующих затратзавышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками документах обнаружились после того, как записи по счетам учета товарно-материальных ценностей или затрат были совершены (исходя из цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками)
счета учета денежных средств, кредитовк кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным)
Кредит 91штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются)

Субсчет 76.2 кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Суммы, которые взысканию не подлежат, отнесите туда, откуда были приняты на учет по дебету 76.2.

Аналитику по субсчету 76.2 ведите по каждому дебитору и отдельным претензиям.

Субсчет 76.3 Дивиденды и другие доходы. Учитываем операции по причитающимся организации дивидендам и иным доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества.

Подлежащие получению (распределению) доходы отразите по дебету 76 и кредиту 91. Активы, которые компнаия получила в качестве дохода, приходуйте по дебету счетов учета активов (сч. 51 и др.) и кредиту 76.

Субсчет 76.4 Депонированные суммы. Учитываем расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).

Депонированные суммы отразите по кредиту 76 и дебету 70 Расчеты с персоналом по оплате труда. При выплате этих сумм получателю сделайте запись по дебету 76 и кредиту счетов учета денежных средств.

Отражение расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведите обособленно.

Счет 76 в бухгалтерском учете для чайников: примеры, проводки

Пример 1

Компания приобрела в лизинг автомобиль и по условиям договора имущество учитывает на своем балансе. Перечислен аванс и получен от лизингодателя счет-фактура. Ежемесячно начисляется амортизация по имуществу по 26 Общехозяйственные расходы. А лизингодатель выставляет акт и счет-фактуру на часть аванса и ежемесячного лизингового платежа.

Оформляем следующим образом:

Стоимость лизингового имущества (за минусом НДС) лизингополучатель отражает по дебету 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом субсчета «Аренда». А сумму НДС в составе стоимости объекта — по дебету 19 и кредиту субсчета «Аренда».

Ежемесячно компания будет начислять лизинговые платежи. Если бы имущество находилось на балансе лизингодателя, то такие платежи отражались бы на счетах затрат. Но компания начисляет амортизацию, поэтому при получении от лизингодателя документов на сумму платежей ежемесячно надо делать записи:

  • начислен ежемесячный лизинговый платеж

Дебет 76 (субсчет Аренда)  — Кредит 76 (субсчет Лизинг)

  • перечислен ежемесячный лизинговый платеж

Дебет 76 (субсчет Лизинг) — Кредит 51

  • принят к вычету НДС по ежемесячному лизинговому платежу

Дебет 68 — Кредит 19

  • восстановлен НДС с части аванса, включенного в ежемесячный платеж

Дебет 76 (субсчет НДС) — Кредит 68

Пример 2

При ошибочном списании средств со счета компании в бухучете надо сделать проводку:

  • отражено ошибочное списание средств с р/с

Дебет 76.2 — Кредит 51

Ошибочно списанные деньги в составе расходов в бухучете не отражаются. В отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в пункте 16 ПБУ 10/99.

Аналогично и при возврате таких средств на р/с: не надо отражать поступившие суммы в доходах. Доходом признается увеличение экономических выгод организации (п. 2 ПБУ 9/99). А при получении ранее списанных по ошибке средств у компании не возникает выгоды.

Поэтому операцию возврата денег, ранее списанных по ошибке, надо отразить следующей проводкой:

  • отражено поступление денежных средств, ранее ошибочно списанных со р/с

Дебет 51 — Кредит 76.2

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/3979-schet-76-subscheta-provodki

Ошибочно уплаченная сумма счет бухгалтерского учета

Ошибочно перечисленный платеж по счету отразить в учете какой субсчет 76

Они не относятся ни к доходам от обычных видов деятельности, ни к прочим доходам (). Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя. К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в 9/99. Исключение из этого правила составляют полученные средства, которые организация вправе .

Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, с истекшим сроком исковой давности и т. п.). При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно.

Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в ПБУ 10/99.

В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой*: Дебет 76-2 Кредит 51 – списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

сумма, ошибочно списанная банком с расчетного счета.

какой проводкой отражается?

Счет 51 «Расчетные счета» Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Ошибки выписки банка

Выявление ошибочно списанных (зачисленных) сумм.

№ Дебет Кредит операции Бухгалтерские проводки при переоценке валютного остатка на счете 52 на дату совершения операции 1 52 91-1 Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или 91-2 52 Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно списанных сумм 1 76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте» 52 Отражена выявленная ошибочно списанная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.)

Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет ошибочно зачисленных на счета в банках сумм

Источник: http://pallada-sar.ru/oshibochno-uplachennaja-summa-schet-buhgalterskogo-ucheta-46046/

Юридиада
Добавить комментарий